При совершении валютных операций с использованием счетов, открытых в банках за пределами территории РФ, высока вероятность, что налоговый орган потребует предоставить информацию о движении средств по зарубежным счетам (вкладам).
Однако не спешите собирать информацию для ответа на требование налоговой службы. Прежде необходимо удостовериться, что вы действительно должны уведомлять налоговую об открытых зарубежных счетах и отчитываться о движениях денежных средств.
Законом N 427-ФЗ введена новая редакция подпункта «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ), предусматривающая распространение понятия «валютный резидент» на всех физических лиц — граждан Российской Федерации независимо от срока их пребывания на территории иностранного государства.
Новой редакцией части 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ дополнено определение налогового органа, в который резидент обязан предоставлять уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) (далее — уведомление), в том числе, когда у физического лица отсутствуют место жительства (пребывания) и (или) недвижимое имущество на территории Российской Федерации.
Указанные изменения, согласно части 2 статьи 2 Закона N 427-ФЗ, распространяются на 2018 г. и последующий период, при условии проживания за пределами Российской Федерации более 183 дней в каждом календарном году, следовательно, в этом случае отсутствует обязанность предоставить запрашиваемые документы и сведения.
Законом N 427-ФЗ в абзаце третьем части 4 статьи 12 Закона N 173-ФЗ внесены изменения в части исключения обязанности физических лиц — резидентов при первом переводе средств на свои зарубежные счета (во вклады) предъявлять уполномоченному банку уведомления налогового органа об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
Согласно новой редакции абзаца второго части 6 статьи 12 Закона N 173-ФЗ, физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом N 173-ФЗ на зарубежные счета (во вклады) за исключением запрещенных между резидентами валютных операций.
Если у вас имеются основания для освобождения от обязанности предоставлять запрашиваемую налоговым органом информацию, в ответе на требование необходимо представить подтверждающие данные обстоятельства документы (копия заграничного паспорта гражданина Российской Федерации, копия Вида на жительство и др.)
Так как Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 N 528 отменено требование о нотариальном заверении и переводе на русский язык копий подтверждающих документов, составленных на иностранном языке, которые представляют лица в составе отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка, то копии приложенные к письму могут заверяться лично.
Для составления мотивированного ответа на требования обратитесь к специалистам компании «Вард».